税务策划与合规咨询

【1】有色金属企业税务合规、绿色政策服务

有色金属是我国的基础能源和重要工业原料，肩负着保障能源安全的重要责任。其特点是交易金额较大、涉及环节多、项目时间跨度长，多税种融合，非常容易产生税收风险。天职国际具备专业的团队提供税务咨询和涉税应用指导，我们能够为您提供：

（1）合理规避股权重组过程中的税务风险

随着近年来有色金属行业加快转型升级和整合优化，不少有色金属企业发生股权转让，而在此过程中产生的涉税风险不容忽视。有色金属企业的股权转让属于重大涉税事项，有必要事先请专业涉税服务机构进行辅导，这是因为股权转让不仅涉及“看得见”的有形资产，而且可能涉及探矿权、采矿权等“看不到”的无形资产，不仅要考虑转让时间节点的股权对应的净资产份额，而且要考虑未来的盈利能力可能带来的收益。

我们能协助企业合理享受相关税收优惠政策，同时避免产生被纳税调整的风险。

（2）协助企业进行税务合规体系建设

有色金属企业由于涉及到生产、销售、出口等多个业务环节，流程复杂。企业务必高度重视税务合规，切实采取举措增强税务风险防控能力，才能为企业持续健康发展打下坚实基础。

我们能协助企业搭建税务合规体系，从制度上建立起税务风险屏障。比如：企业在选择供应商时，应多维度考察供应商的基本情况，对供应商有无实体经营，有无重大税收违法行为等情况进行重点核查。在交易过程中，应加强对上下游企业的考察与评定，防范因上游虚开发票、走逃失联或非正常注销而接受虚开增值税发票造成自身损失和引发的税务风险。

（3）帮助企业合理利用绿色税收政策

对于有色金税企业而言，绿色低碳转型是一项充满挑战的系统性工程，其中会涉及到环境保护税、资源税、企业所得税等多个税种。企业不仅要改变传统的粗放型经营理念，而且要创新清洁高效利用技术、引进节能环保装备与专业人才，还要有决心淘汰落后产能、对业务板块进行优化重组，这一过程离不开对税收政策的合理应用作保障。我们能帮助企业合理利用绿色税收政策提质增效，成为行业引航者。

【2】装备及零部件制造企业增值税、研发费加计服务

装备及零部件制造业是为经济各部门进行简单再生产和扩大再生产提供装备的各类制造业的总称，是工业的核心部分，承担着为国民经济各部门提供工作母机、带动相关产业发展的重任，是工业的心脏和国民经济的生命线，是支撑国家综合国力的重要基石。

天职国际拥有多年税务服务经验，具备专业的团队进行税务咨询和涉税应用指导，我们能够为您提供：

（1）协助企业应对税务风险

数电发票全面上线以后，企业更多数据将被税务局掌控，在全面以数控税的税收环境下，国家税务机关将运用大数据、人工智能等新一代的信息技术对企业进行监管。装备及零部件制造业的业务链条长，生成环节多，很多环节的业务容易导致触发税务风险。我们能协助企业合理享受相关税收优惠政策，同时避免产生被纳税调整的风险。

（2）协助企业充分享受增值税加计抵减政策

装备及零部件制造业相对税负比较重，国家给与了一系列的税收优惠政策。比如，工业母机企业允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。工业母机企业的判断、适用加计抵减政策的企业需满足的条件、加计抵减额如何计算等事项都需要企业“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”。如果企业判断错误，将会造成较大的不利影响。我们拥有多年税务服务经验，可以帮助企业放心享受税收优惠政策。

（3）帮助企业合理利用研发费用加计扣除税收政策

装备及零部件制造业担任着振兴国家基础工业的重任，国家也加大了对装备制造业的政策扶持力度。比如，工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的120%在税前扣除。研发费用加计扣除比例越大，税务机关检查的力度也会加大，企业面临的税务风险会更大。我们能帮助企业合理合规享受研发费用加计扣除政策，提质增效，行稳致远。

【3】化工及新材料企业高企认定、设备投资抵免服务

化工及新材料作为具有传统化工材料不具备的优异性能或某种特殊功能的新型化工材料。与传统化工材料相比，化工新材料具有质量轻、性能优异、功能性强、技术含量高、附加价值高等特点。已被全世界公认为最重要、发展最快的高新技术产业之一，对国民经济各个领域，尤其是高技术及尖端技术领域具有重要的支撑作用。

天职国际具备专业的技术团队，拥有丰富的高企认定、加计扣除等税务经验，我们能够为您提供：

（1）合理规避高新技术企业认定的税务风险

化工及新材料企业大部分属于《国家重点支持的高新技术领域》的范围。高新技术企业认定不但要关注收入是否符合高新认定要求，另外一方面研发费用也需要符合规定的比例。同时，化工及新材料企业的研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标都需要符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。

我们可以协助企业做好认定申请前规划、认定过程中合规、认定成功后能经得起主管部门的检查。一方面充分享受相关税收优惠政策，一方面可以有效降低企业的税务风险。

（2）协助企业合理享受研发费用加计扣除

化工及新材料企业研发费用加计扣除是国家鼓励企业加大研发投入，促进企业研发创新的一项重要的税收优惠政策。

我们可以帮助企业加强研究政策要点、政策调整内容和具体的留存备查资料的准备要求、会计核算要求和申报管理规定，做好辅助账，助力企业部门间的协调配合。避免企业因税收政策不熟悉，核算业务不清晰造成的风险。

（3）帮助企业合理利用设备投资抵免税收政策

化工及新材料企业普遍设备投资金额较大、能耗大、环境治理压力大，对于企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。